Area di attività · I.
Fiscalità transfrontaliera Stati Uniti–Italia.
ITA assiste cittadini statunitensi, titolari di Green Card, famiglie, imprenditori e investitori la cui posizione fiscale collega gli Stati Uniti all’Italia o a un’altra giurisdizione internazionale.
L’attività professionale
Due Paesi, un’unica posizione coordinata.
La tassazione statunitense basata sulla cittadinanza continua anche dopo il trasferimento. La strategia deve coordinare entrambi i Paesi prima che cambino residenza, remunerazione, investimenti o gestione societaria.
Decisione inizialeLa finestra di pianificazione più efficace precede l’inizio della residenza fiscale italiana, la maturazione di compensi azionari, la gestione dall’Italia di un’entità statunitense e la cessione di investimenti esteri.
Quattro aree di intervento
Italia e Stati Uniti tassano gli stessi fatti in modi differenti.
Ogni area viene analizzata in base ai fatti e poi coordinata con le altre, affinché una posizione adottata in un Paese non generi un’esposizione inattesa nell’altro.
Trasferimento in Italia
Decorrenza della residenza, regime impatriati, art. 24-bis TUIR, regime pensionati al 7%, residenza convenzionale e proiezione fiscale congiunta Italia–USA.
Obblighi dichiarativi USA
FBAR, FATCA Form 8938, foreign tax credit, FEIE, pensioni estere, PFIC e dichiarazioni informative transfrontaliere.
Imprenditori e società
LLC, partnership, S corporation, C corporation, remunerazione, stabile organizzazione, CFC e rischio di sede di direzione effettiva.
Patrimonio e successioni
Cittadinanza e domicile statunitense, successione italiana, coordinamento convenzionale, titolarità, designazione dei beneficiari e trasferimenti in vita.
Il risultato dell’analisi
Un’analisi che funziona in entrambi i Paesi.
- Analisi della residenza e della Convenzione Italia–USA.
- Proiezioni fiscali coordinate nei due Paesi.
- Qualificazione della fonte del reddito e mappatura dei crediti d’imposta esteri.
- Classificazione delle entità e verifica della governance.
- Mappatura delle esposizioni PFIC, FATCA, FBAR e delle attività estere.
- Sequenza operativa e coordinamento dei professionisti.
Le conclusioni statunitensi e italiane vengono sviluppate congiuntamente. Un risparmio in un Paese non costituisce una strategia finché non sono stati misurati l’imposta residua e gli obblighi dichiarativi nell’altro.
Tempistica strategica
Costruire la posizione prima del trasferimento.
La finestra di pianificazione più efficace è prima dell’inizio della residenza italiana, della maturazione dei compensi azionari, della gestione dall’Italia di un’entità statunitense e della vendita di investimenti esteri. ITA distingue la strategia preliminare dalla predisposizione delle dichiarazioni e coordina gli adempimenti locali quando necessario.
Domande frequenti
Fiscalità transfrontaliera USA–Italia, senza ambiguità.
Trasferirsi in Italia pone fine alla tassazione statunitense?
Quando deve iniziare la pianificazione transfrontaliera?
FBAR e FATCA sono lo stesso adempimento?
L’imposta italiana è sempre accreditabile contro quella statunitense?
Cosa accade alle società statunitensi quando il titolare si trasferisce in Italia?
La discovery call comprende consulenza tecnica?
Modalità di consulenza
Esaminiamo la Sua posizione USA–Italia.
Può iniziare con una discovery call gratuita per verificare ambito e compatibilità, oppure prenotare una consulenza strategica per un esame tecnico preliminare e una sequenza operativa.
Verifica preliminare e ambito
Discovery Call gratuita
Un colloquio introduttivo per comprendere la situazione, verificare se lo Studio è adeguato e definire l’ambito di un eventuale incarico. Durante la call non viene fornita consulenza tecnica fiscale, legale, successoria, finanziaria o in materia di investimenti.
Il questionario preliminare deve essere completato prima della conferma dell’appuntamento.
Esame strategico preliminare
Consulenza fiscale transfrontaliera
Comprende l’esame preliminare delle informazioni trasmesse, il confronto strategico con Laura Giacomini, l’individuazione delle principali questioni di residenza, dichiarazione, entità, successione e tempistica, nonché un piano d’azione iniziale. Il compenso viene imputato ai successivi servizi professionali se viene formalizzato un incarico.
Il pagamento tramite Stripe è richiesto al momento della prenotazione. Il questionario preliminare deve essere completato prima della conferma.
Le richieste di riprogrammazione richiedono almeno 24 ore di preavviso. Le assenze o cancellazioni tardive delle consulenze a pagamento possono non essere rimborsabili. La consulenza formale è resa soltanto dopo l’accettazione e la sottoscrizione di un incarico scritto.
Aree collegate: compliance fiscale USA–Italia, trasferimento fiscale personale, strutturazione societaria internazionale e pianificazione successoria.