Area di attività · III.
Adempimenti fiscali USA–Italia.
FBAR, FATCA, Form 8938, PFIC e coordinamento delle dichiarazioni: l’infrastruttura tecnica che tutela chi è esposto a entrambe le giurisdizioni.
L’attività professionale
Due sistemi, un’unica posizione dichiarativa.
Gli adempimenti fiscali USA–Italia richiedono il coordinamento di due sistemi dichiarativi autonomi, con obblighi informativi, scadenze e implicazioni convenzionali differenti. Forniamo analisi transfrontaliera, riconciliazione delle informazioni e coordinamento professionale affinché le posizioni statunitense e italiana siano esaminate congiuntamente. La predisposizione o presentazione delle dichiarazioni è svolta soltanto dove professionalmente consentito e, quando necessario, con professionisti locali qualificati.
Sei aree operative
Un’attività fondata sul coordinamento dichiarativo.
- i.
FBAR e comunicazione FinCEN 114
Comunicazione annuale dei conti finanziari non statunitensi ai sensi del Bank Secrecy Act, inclusi il test di aggregazione e i casi di potere di firma.
- Verifica della soglia aggregata di $10.000
- Casi di potere di firma e titolarità effettiva
- Streamlined Filing Compliance Procedures
- Regolarizzazione degli FBAR omessi
- ii.
FATCA e Form 8938
Dichiarazione delle specified foreign financial assets ai sensi del §6038D, coordinata con il Quadro RW italiano e le comunicazioni degli intermediari.
- Soglie dichiarative per residenti ed espatriati
- Riconciliazione con il Quadro RW italiano
- Implicazioni dell’IGA FATCA Modello 1
- Valutazione della reasonable cause e delle procedure di regolarizzazione
- iii.
Analisi PFIC e Form 8621
Classificazione come Passive Foreign Investment Company di fondi italiani ed europei, con analisi delle elezioni QEF, mark-to-market e del regime delle excess distributions.
- Verifica di SICAV e OICR italiani
- Elezione QEF e rendicontazione annuale
- Mark-to-market ai sensi del §1296
- Calcolo delle excess distributions
- iv.
Convenzione USA–Italia e Foreign Tax Credit
Applicazione della Convenzione Italia–USA del 1999, posizioni convenzionali e ottimizzazione del Foreign Tax Credit ai sensi dei §§901 e 904.
- Analisi della residenza e delle tie-breaker rules
- Disclosure convenzionale nel Form 8833
- Allocazione per basket FTC e riporto
- Source e re-sourcing ai sensi della Convenzione
- v.
Section 951A, Subpart F e CFC
Analisi CFC per persone statunitensi che detengono società operative italiane o europee, incluso il quadro della Section 951A applicabile nel periodo d’imposta.
- Test di attribuzione e partecipazione CFC
- Inclusione ai sensi della Section 951A e analisi del §250 applicabile
- Elezione §962 per soci persone fisiche
- Valutazione della high-tax exception
- vi.
Coordinamento delle dichiarazioni
Coordinamento annuale tra Form 1040 e Modello Redditi PF, inclusi IVIE, IVAFE, Quadro RW e versamenti stimati statunitensi.
- Riconciliazione Form 1040 e Schedule B
- Modello Redditi PF e Quadro RW
- IVIE e IVAFE sulle attività statunitensi
- Allineamento del periodo d’imposta e versamenti stimati
Quadro dichiarativo
Due sistemi, un’unica posizione coordinata.
Stati Uniti
FORM 1040 / FBAR
SCADENZA
La scadenza dipende dal modello, dalla residenza e dalle proroghe disponibili
MODELLI INFORMATIVI
FBAR · 8938 · 8621 · 5471
RISCHIO SANZIONATORIO
Le potenziali sanzioni civili dipendono dal modello, dalla condotta e dalla reasonable cause
Reddito mondiale · Regime informativo completo · FTC convenzionale disponibile
Italia
REDDITI PF / RW
SCADENZA
La scadenza annuale deve essere verificata per il periodo d’imposta applicabile
MODELLI INFORMATIVI
Redditi PF · Quadro RW · IVIE · IVAFE, ove applicabili
RISCHIO SANZIONATORIO
L’esposizione varia in base alla violazione, alla giurisdizione, alla condotta e alla regolarizzazione
Attività mondiali · Quadro RW · Meccanismo del credito estero
Convenzione
US–ITALY 1999
TIE-BREAKER DI RESIDENZA
Abitazione permanente · centro degli interessi vitali
SAVING CLAUSE
Articolo 1, paragrafo 2 — eccezioni limitate
RIDUZIONE DELLE RITENUTE
Le riduzioni convenzionali dipendono dal reddito, dalla titolarità e dai requisiti
Convenzione position · Form 8833 disclosure · FTC coordination
Domande frequenti
US–Italia compliance, coordinated.
FBAR e Form 8938 dichiarano le stesse attività?
I fondi italiani sono trattati come PFIC?
Can the same income be reported differently in Italia and the Stati Uniti?
La Convenzione elimina sempre la doppia imposizione?
Cosa accade se FBAR o Form 8938 non sono stati presentati?
ITA predispone direttamente tutte le dichiarazioni statunitensi e italiane?
Modalità di consulenza
Two filings cannot be reconciled
in isolation.
Choose an introductory call to discuss fit and scope, or reserve a strategic consultation for preliminary review of your US–Italia reporting position.
Verifica preliminare e ambito
Discovery Call gratuita
Un colloquio introduttivo per comprendere la situazione, verificare l’adeguatezza dello Studio e definire l’ambito di un eventuale incarico. Non viene fornita consulenza tecnica durante la call.
Il questionario preliminare deve essere completato prima della conferma.
Esame strategico preliminare
US–Italia Compliance Consultation
Comprende l’esame preliminare delle informazioni, il confronto strategico con Laura Giacomini, l’individuazione delle principali questioni FBAR, FATCA, convenzionali, societarie e di doppia dichiarazione, nonché un piano d’azione iniziale. Il compenso è imputato ai servizi successivi se viene formalizzato un incarico.
Il pagamento tramite Stripe è richiesto alla prenotazione. Il questionario preliminare deve essere completato prima della conferma.
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