Area pratica
Trasferimento fiscale personale
Pianificazione strategica della residenza fiscale per imprenditori, dirigenti e persone con un patrimonio elevato che si trasferiscono in Italia, nel Regno Unito o negli Stati Uniti – riducendo al minimo il suo carico fiscale globale fin dal primo giorno.
Chi aiutiamo
La sua situazione è una di queste?
Imprenditore che si trasferisce all’estero
Il titolare o il fondatore di un’azienda che intende trasferirsi a livello internazionale e ottimizzare la tassazione personale attraverso un regime di residenza riconosciuto.
Individuo e famiglia HNW
Famiglia con un elevato patrimonio netto che cerca un regime di flat-tax o di non-dom per proteggere il reddito estero, ridurre l’esposizione all’eredità e proteggere la ricchezza intergenerazionale.
Lavoratore a distanza e nomade digitale
Professionista indipendente dalla sede che desidera stabilire una vera e propria residenza fiscale in una giurisdizione favorevole con certezza giuridica e stabilità bancaria.
Pensionato e beneficiario di reddito passivo
Pensionato o investitore con reddito passivo (dividendi, royalties, pensioni) alla ricerca di una giurisdizione con un trattamento forfettario favorevole sul reddito estero.
01
Italia Regime fiscale forfettario (art. 24-bis TUIR)
L’imposta sostitutiva forfettaria italiana consente ai nuovi residenti fiscali di pagare un importo forfettario di 100.000 euro all’anno su tutti i redditi di origine estera – indipendentemente dall’importo – per un massimo di 15 anni. Questo regime è ideale per imprenditori, pensionati e investitori con un reddito significativo non italiano. Gestiamo l’intero processo di onboarding, dall’analisi di idoneità alla decisione dell’Agenzia delle Entrate.
- Valutazione dell’idoneità: storia di residenza e conformità alla regola dei 9 anni su 10
- Preliminare (interpello) con l’Agenzia delle Entrate.
- Trasferimento della residenza fiscale in Italia – coordinamento dell’immigrazione
- Estensione per i familiari: 25.000 euro per persona a carico (coniuge, figli)
- Adempimento annuale: deposito del Redditi PF italiano con elezione della flat-tax
- Interazione con gli obblighi di cittadinanza degli Stati Uniti (FEIE, FTC, FBAR).
02
L’Italia Impatria il Regime (Lavoratori Impatriati)
Il regime degli impatriati (ex esenzione dal reddito del 70-90%, rivisto nel 2024) consente alle persone che trasferiscono la loro residenza fiscale in Italia di beneficiare di una base imponibile ridotta sui redditi da lavoro dipendente e autonomo per 5 anni, prorogabile a condizioni specifiche. Forniamo consulenza su qualifica, conformità e massimo risparmio fiscale secondo le nuove regole in vigore dal 2024.
- Verifica dell’idoneità: residenza all’estero per almeno 3 anni (nuove regole 2024)
- Esenzione del 50% sul reddito da lavoro dipendente e autonomo italiano
- Estensione del beneficio: 5+5 anni per le famiglie con figli o per l’acquisto di una proprietà.
- Interazione con il regime di flat-tax e le regole di residenza dei trattati
- Applicazione ai liberi professionisti, ai dirigenti e ai direttori d’azienda
- Coordinamento con gli obblighi della previdenza sociale italiana (INPS)
03
Pianificazione della residenza non domiciliata nel Regno Unito
Il regime Non-Dom del Regno Unito (riformato in modo significativo a partire da aprile 2025) ha storicamente permesso ai domiciliati stranieri di essere tassati solo sul reddito di origine britannica. Con la transizione del regime a un sistema basato sulla residenza, è essenziale un’attenta pianificazione per le persone che stanno valutando o si trovano attualmente nel Regno Unito. Forniamo consulenza sulle disposizioni transitorie, sullo sgravio per redditi e guadagni esteri (FIG) e sulla nuova esenzione FIG di 4 anni.
- Valutazione dello status di non-dom e pianificazione del domicilio secondo la legge inglese
- Nuova esenzione di 4 anni per redditi e guadagni esteri (FIG) (riforma del 2025)
- Regole transitorie: Pianificazione della Struttura di Rimpatrio Temporaneo (TRF)
- Analisi della base della rimessa e della base dell’origine in base alle disposizioni transitorie
- Interazione del trattato fiscale tra Regno Unito e Italia per i doppi residenti
- Esposizione all’imposta di successione nel Regno Unito e pianificazione di trust offshore
04
Pianificazione del domicilio negli Stati Uniti e della residenza in Florida
La Florida non ha un’imposta sul reddito statale, non ha un’imposta di successione e non ha un’imposta sulle plusvalenze – il che la rende uno degli Stati americani più efficienti dal punto di vista fiscale per il trasferimento. Per le persone non statunitensi che acquisiscono la residenza negli Stati Uniti e per gli americani che si trasferiscono all’interno del Paese, forniamo consulenza per stabilire il domicilio in Florida, per eliminare il precedente nesso fiscale statale e per strutturare i beni per ottenere la massima efficienza.
- Dichiarazione di domicilio in Florida e conformità al test di residenza legale
- Separazione del nesso precedente allo Stato (New York, California, Illinois)
- Elezione dell’esenzione per l’abitazione e del tetto “Salva le nostre case
- Posizione fiscale federale per i nuovi residenti negli Stati Uniti: Tempistica della Green Card ed esposizione al PFIC
- Pianificazione fiscale pre-immigrazione per i cittadini non statunitensi che desiderano ottenere la Carta Verde.
- Strutturazione di LLC e trust in Florida per la protezione del patrimonio
05
Tassa d’uscita e pianificazione pre-partenza
Lasciare un Paese è spesso altrettanto sensibile dal punto di vista fiscale che arrivare. L’Italia, il Regno Unito, la Germania e la Francia impongono tasse di uscita sulle plusvalenze non realizzate quando un residente fiscale se ne va. Per gli americani, la rinuncia alla cittadinanza fa scattare la Section 877A Exit Tax. Forniamo un’analisi completa prima della partenza e una strutturazione per minimizzare legalmente il costo fiscale del trasferimento.
- Imposta di uscita italiana (art. 166-bis TUIR) sulle partecipazioni societarie e sui beni aziendali
- Sezione statunitense 877A Imposta sull’espatrio – analisi dell’espatrio coperto e Modulo 8854
- Cessione presunta nel Regno Unito CGT alla partenza (elezione del rebasing)
- Ristrutturazione delle attività e strategie di tempistica per ridurre l’esposizione fiscale in uscita
- Coordinamento della data di partenza con le regole di residenza del trattato
- Ottimizzazione della pensione e della retribuzione differita prima della partenza
06
Conformità della residenza e gestione del conteggio dei giorni in corso
La residenza fiscale non dipende solo dalla registrazione formale, ma anche dalla presenza fisica, dai test sul centro della vita e dalle regole di conteggio dei giorni che variano da Paese a Paese. Forniamo un’assistenza continua in materia di conformità per garantire che i nostri clienti mantengano la posizione di residenza scelta, superino i test di sostanza ed evitino le contestazioni delle autorità fiscali.
- Tracciamento del conteggio dei giorni e documentazione del diario di viaggio
- Conformità al test di residenza legale del Regno Unito (SRT) e preparazione del caso
- Iscrizione alla residenza italiana (cancellazione AIRE e iscrizione Anagrafe)
- Centro di documentazione degli interessi vitali: famiglia, affari, legami sociali
- Risposta alle contestazioni sulla residenza da parte delle autorità fiscali italiane, britanniche o statunitensi
- Revisione annuale della posizione di residenza in base all’evoluzione delle circostanze.
Confronto tra giurisdizioni
Quale regime le si addice?
Italia – Flat Tax
- ✓ Imposta forfettaria di 100.000 euro su tutti i redditi stranieri
- ✓ Durata fino a 15 anni
- ✓ Nessuna imposta patrimoniale o di successione sui beni esteri
- ✓ Stile di vita, cultura, accesso all’UE
- – Il reddito di origine italiana è tassato normalmente
Ideale per: Investitori HNW, pensionati, famiglie
Regno Unito – FIG
- ✓ Esenzione FIG di 4 anni sul reddito estero
- ✓ Centro finanziario e bancario di livello mondiale
- ✓ Forte rete di trattati (100+ Paesi)
- – Riforma del 2025: finestra più breve rispetto al vecchio Non-Dom
- – Dopo 4 anni si applicano aliquote elevate di reddito e CGT del Regno Unito.
Ideale per: professionisti della finanza, breve-medio termine
Florida, USA
- ✓ Nessuna imposta statale sul reddito
- ✓ Nessuna imposta statale sulla successione o sull’eredità
- ✓ Attività denominate in USD e stile di vita
- ✓ Forte protezione dei beni attraverso la proprietà della casa
- – L’imposta federale degli Stati Uniti si applica ancora (20%+ sui guadagni massimi).
Ideale per: Cittadini statunitensi, pianificazione pre-immigrazione
È pronto a pianificare il suo trasferimento fiscale?
I nostri specialisti analizzeranno la sua storia di residenza, il suo profilo di reddito e i suoi obiettivi per identificare la strategia di trasferimento più efficiente – e gestiranno l’intero processo.
