Area pratica
Controversie fiscali e rappresentanza del fisco
Difesa esperta per persone fisiche, imprenditori e aziende che devono affrontare verifiche del fisco, accertamenti dell’Agenzia delle Entrate, controversie fiscali transfrontaliere e procedure di voluntary disclosure – proteggendo i suoi diritti su entrambe le sponde dell’Atlantico.
Ha ricevuto un avviso dell’IRS o un accertamento fiscale italiano? I tempi di risposta sono stretti – in genere 30-90 giorni. Ci contatti immediatamente →
Chi aiutiamo
Sta affrontando una di queste situazioni?
Un espatriato statunitense è sottoposto a un controllo da parte del fisco
Americano residente in Italia che ha ricevuto un avviso di CP2000 dell’IRS, una lettera di revisione o un avviso di riscossione – ha bisogno di essere rappresentato davanti all’IRS dall’estero.
Contribuente italiano con accertamento dell’Agenzia
Persona fisica o azienda che ha ricevuto un avviso di accertamento dall’Agenzia delle Entrate o un processo verbale di constatazione dalla Guardia di Finanza.
Il depositante moroso cerca la conformità
Persona statunitense che non ha presentato la dichiarazione dei redditi o i rapporti sui conti esteri (FBAR/FATCA) per diversi anni e vuole mettersi in regola prima di essere contattata dall’IRS.
Il business transfrontaliero è oggetto di indagine
Azienda che deve affrontare indagini fiscali simultanee o coordinate in Italia e negli Stati Uniti – che richiedono una strategia di difesa unificata che gestisca entrambe le giurisdizioni in parallelo.
01
Rappresentanza e ricorsi per l’audit dell’IRS
Un audit dell’IRS non richiede che lei parli direttamente con gli agenti dell’IRS. In qualità di avvocati iscritti all’albo e di CPA autorizzati ad esercitare davanti all’IRS, la rappresentiamo in ogni fase, dall’esame iniziale fino all’Ufficio dei ricorsi dell’IRS e, se necessario, al Tribunale tributario degli Stati Uniti, proteggendo i suoi diritti e perseguendo il miglior risultato possibile.
- Risposta all’audit della corrispondenza: CP2000, CP3219A, Lettera 531 e altri avvisi simili.
- Rappresentanza in ufficio e sul campo per gli audit: Reddito, Schedule C, problemi di reddito estero
- Collegamento con la Divisione Esami dell’IRS: produzione di documenti e gestione dei problemi.
- Risposta alla Lettera dei 30 giorni e preparazione della protesta dell’Ufficio ricorsi dell’IRS
- Redazione di una petizione del tribunale tributario degli Stati Uniti e negoziazione di un accordo (decisione concordata).
- Rappresentazione dell’udienza del processo di riscossione (CDP) per pegni e prelievi.
- Sgravio per coniugi innocenti (modulo 8857) per i contribuenti congiunti
02
Procedure semplificate dell’IRS e divulgazione volontaria
I contribuenti statunitensi in ritardo con la presentazione delle dichiarazioni, degli FBAR o dei moduli informativi, hanno a disposizione percorsi approvati dall’IRS per mettersi in regola con sanzioni ridotte o eliminate. Le procedure Streamlined Foreign Offshore (SFOP) e Streamlined Domestic Offshore (SDOP) offrono un percorso strutturato. Per le inadempienze più gravi, la Voluntary Disclosure Practice (VDP) offre una tutela penale. Gestiamo l’intero processo, dall’analisi di idoneità alla presentazione.
- Valutazione dell’idoneità: SFOP vs. SDOP vs. Procedure delinquenziali vs. VDP
- Streamlined Foreign Offshore (SFOP): 0% di penalità FBAR per i non residenti non intenzionali.
- Streamlined Domestic Offshore (SDOP): 5% di penalità varie offshore
- IRS Voluntary Disclosure Practice (VDP): tutela penale per la non conformità intenzionale
- Procedure di presentazione di FBAR e dichiarazioni di informazioni internazionali in ritardo.
- Preparazione di tutte le dichiarazioni emendate, FBAR, moduli 8938, 3520, 5471 e moduli correlati.
- Stesura della certificazione di non colpevolezza e gestione del pacchetto di presentazione
03
Abbattimento delle sanzioni fiscali e accordi di rateizzazione
Le sanzioni dell’IRS – mancato deposito, mancato pagamento, sanzioni legate all’accuratezza e alla segnalazione di informazioni estere – possono essere superiori all’imposta dovuta. L’IRS ha stabilito dei meccanismi di sgravio che molti contribuenti non conoscono. Identifichiamo e perseguiamo ogni strada disponibile per l’abbattimento delle sanzioni, dall’abbattimento per la prima volta alla causa ragionevole, e negoziamo accordi di rateizzazione e offerte di compromesso per i contribuenti che non possono pagare per intero.
- Abbattimento per la prima volta (FTA): esonero automatico per le prime mancanze di conformità.
- Abbattimento per causa ragionevole: racconto scritto e documentazione di supporto.
- Abbattimento della sanzione civile FBAR: non intenzionale ($10.000 per violazione) e intenzionale ($100.000+).
- Negoziazione di accordi rateali (IA): piani di pagamento garantiti, semplificati e parziali.
- Offerta di compromesso (OIC) in caso di dubbio di affidabilità e di dubbio di esigibilità.
- Stato di non riscuotibilità (CNC) per i contribuenti con difficoltà.
- Subordinazione del pegno, ritiro e scarico per le transazioni immobiliari
04
Contenzioso fiscale italiano e difesa dell’Agenzia delle Entrate
Gli accertamenti fiscali italiani (avvisi di accertamento) possono riguardare l’imposta sul reddito, l’IVA, l’IRAP, l’imposta di successione, le dichiarazioni patrimoniali estere (Quadro RW) e il transfer pricing. Forniamo un supporto completo nel contenzioso, dalla risposta iniziale alla Guardia di Finanza fino ai procedimenti davanti alla Corte di Giustizia Tributaria e alla Corte di Cassazione. La nostra esperienza transfrontaliera è particolarmente preziosa quando la valutazione italiana coinvolge beni esteri o transazioni transfrontaliere soggette anche al controllo degli Stati Uniti.
- Risposta al PVC (processo verbale di constatazione) da parte della Guardia di Finanza
- Accertamento con adesione: accordo negoziato con l’Agenzia delle entrate
- Acquiescenza parziale e totale: valutazione della strategia di accettazione parziale vs. totale
- Ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria di Primo e Secondo Grado
- Appello e Cassazione: rappresentazione di istanza superiore
- Gestione delle controversie IVA e IRAP per le imprese italiane
- Controversie sui prezzi di trasferimento e CFC: documentazione di difesa e relazioni di esperti
05
Divulgazione volontaria italiana e Ravvedimento Operoso
I contribuenti italiani che hanno omesso di dichiarare attività estere, conti offshore o redditi di origine estera rischiano di esporsi alle sanzioni del Quadro RW (3-15% delle attività non dichiarate all’anno) oltre all’imposta sul reddito e agli interessi. L’Italia ha periodicamente offerto amnistie per la voluntary disclosure (Voluntary Disclosure 2015, 2016 e schemi successivi). Forniamo consulenza sull’attuale percorso migliore per la regolarizzazione – sia attraverso il ravvedimento operoso, la disclosure spontanea o l’accordo strutturato – per ridurre al minimo il costo complessivo delle imposte e delle sanzioni.
- Regolarizzazione Quadro RW: calcolo di sanzioni, imposte e interessi dovuti
- Ravvedimento operoso: correzione spontanea con penalità ridotta (da 1/5 a 1/9)
- Analisi della prescrizione (decadenza) per gli accertamenti italiani
- Strategia di regolarizzazione dei conti offshore e degli asset esteri
- Coordinamento con gli istituti bancari italiani per i flussi di rimpatrio
- Interazione con le procedure semplificate parallele degli Stati Uniti per i clienti che presentano un doppio deposito.
- Valutazione dell’esposizione fiscale penale ai sensi del D.Lgs. 74/2000 (dichiarazione fraudolenta)
06
Risoluzione delle controversie transfrontaliere e procedure amichevoli
Quando lo stesso reddito o la stessa transazione vengono valutati dalle autorità fiscali italiane e statunitensi, può verificarsi una doppia imposizione. La Procedura di Mutuo Accordo (MAP) prevista dal Trattato fiscale Italia-USA (art. 25) consente ai contribuenti di richiedere che le due autorità competenti negozino una risoluzione bilaterale. Prepariamo e presentiamo le richieste di MAP, ci coordiniamo con entrambe le autorità e forniamo consulenza sugli sgravi contro la doppia imposizione basati sul trattato, per garantire che lo stesso reddito non venga tassato due volte.
- Redazione della richiesta di Procedura di Mutuo Accordo (MAP) ai sensi del Trattato Italia-USA Art. 25
- Presentazione dell’Autorità competente all’IRS Divisione Large Business & International
- Presentazione dell’Autorità competente italiana all’Agenzia delle Entrate
- Accordo bilaterale sui prezzi anticipati (BAPA) per le transazioni transfrontaliere in corso
- Standard minimo OCSE BEPS Azione 14: risoluzione accelerata del MAP
- Direttiva UE sul meccanismo di risoluzione delle controversie (2017/1852) per i contribuenti residenti nell’UE
- Rettifica corrispondente ai prezzi di trasferimento: eliminare la doppia imposizione sulle rettifiche TP
Il nostro approccio
Come gestiamo il suo caso
Valutazione immediata
Esaminiamo il suo avviso, la valutazione o la situazione entro 24-48 ore, identifichiamo tutte le scadenze e consigliamo il livello di rischio e le azioni prioritarie necessarie.
Strategia e piano di difesa
Sviluppiamo una strategia di difesa scritta: caso migliore, risultato realistico, caso peggiore – con un piano d’azione chiaro, una tempistica e una stima dei costi prima che inizi qualsiasi lavoro.
Rappresentazione dell’Autorità
Gestiamo tutte le comunicazioni con l’IRS, l’Agenzia delle Entrate o i tribunali. Non è tenuto a parlare direttamente con le autorità fiscali – noi la rappresentiamo in toto.
Risoluzione e conformità
Negoziamo il miglior accordo possibile, gestiamo i pagamenti e assicuriamo la conformità continua per evitare che si ripeta – compresi i depositi emendati e la pianificazione previsionale.
Sta affrontando una controversia fiscale? Agisca prima della scadenza.
Le finestre di risposta sono brevi, in genere da 30 a 90 giorni. I nostri specialisti in controversie tra Stati Uniti e Italia esamineranno il suo caso, individueranno tutte le difese disponibili e la rappresenteranno davanti all’IRS o all’Agenzia delle Entrate.
