Area pratica
Conformità fiscale USA-Italia
Consulenza e compliance specializzata per gli americani che vivono in Italia, per gli italiani negli Stati Uniti e per i contribuenti con doppio status che si trovano ad affrontare gli obblighi di entrambi i sistemi fiscali contemporaneamente.
Chi aiutiamo
Si trova in una di queste situazioni?
Americano in Italia
Cittadino statunitense o titolare di Carta Verde che vive in Italia – è ancora tenuto a pagare le tasse statunitensi in tutto il mondo e le tasse italiane sul reddito italiano.
Imprenditore italiano negli Stati Uniti
Cittadino italiano che gestisce un’attività o detiene investimenti negli Stati Uniti – gestione simultanea degli obblighi fiscali italiani e statunitensi.
Doppio cittadino / Doppio filer
Possedere sia la cittadinanza statunitense che quella italiana, o presentare dichiarazioni dei redditi in entrambi i Paesi – richiede un coordinamento completo per evitare la doppia imposizione.
01
Compilazione della dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti (Modulo 1040)
I cittadini statunitensi e i residenti permanenti sono tassati sul reddito mondiale, indipendentemente dal luogo in cui vivono. Prepariamo e presentiamo il modulo IRS 1040 per gli americani che risiedono in Italia, applicando tutte le esclusioni, i crediti e i benefici dei trattati disponibili per minimizzare legalmente la doppia imposizione.
- Preparazione del modulo 1040 per gli espatriati statunitensi in Italia
- Esclusione del reddito da lavoro estero (FEIE – Modulo 2555)
- Credito d’imposta estero (FTC – Modulo 1116) per compensare le imposte italiane pagate
- Reddito da lavoro autonomo e Prospetto C per i liberi professionisti
- Reddito passivo, reddito da locazione e rendicontazione degli investimenti
02
Rendicontazione dei conti esteri FBAR e FATCA
Le persone statunitensi che possiedono conti e attività finanziarie all’estero sono soggette a severi obblighi di rendicontazione. La mancata presentazione comporta gravi sanzioni civili e penali. Gestiamo tutte le dichiarazioni di conti e attività all’estero in modo accurato e puntuale.
- FBAR (Modulo FinCEN 114) – segnalazione di conti bancari esteri
- FATCA (Modulo 8938) – dichiarazione delle attività finanziarie estere
- Conti bancari italiani, conti di intermediazione e fondi pensione
- Rendicontazione di trust esteri (Moduli 3520 / 3520-A)
- Sgravi per i ritardi nella presentazione delle domande e penalità attraverso le procedure semplificate
03
Pianificazione del trattato fiscale Italia-USA
Il trattato fiscale Italia-USA del 1999 contiene disposizioni per i redditi, i dividendi, gli interessi, le royalties, le pensioni e le plusvalenze. Applichiamo il trattato in modo strategico per ridurre le imposte alla fonte e prevenire la doppia imposizione sui flussi di reddito transfrontalieri.
- Ritenuta ridotta dal trattato sui dividendi (5% / 15%) e sugli interessi (10%)
- Esenzione dal trattato per le pensioni e la previdenza sociale (INPS)
- Regole di spareggio per i conflitti di doppia residenza
- Profitti aziendali e analisi della stabile organizzazione
- Certificato di residenza e documentazione di richiesta del trattato
04
Presentazione della dichiarazione dei redditi in Italia per le persone fisiche legate agli Stati Uniti
I residenti fiscali italiani devono dichiarare il loro reddito mondiale sulla dichiarazione italiana Modello 730 o Redditi PF. Prepariamo le dichiarazioni italiane per i cittadini statunitensi, per i cittadini italiani che rientrano dagli Stati Uniti e per le persone fisiche con reddito di origine sia italiana che statunitense.
- Preparazione Modello 730 e Redditi PF italiani
- IVAFE (imposta sulle attività finanziarie estere) e IVIE (imposta sugli immobili esteri)
- Quadro RW – divulgazione di attività e conti all’estero
- Dichiarazione del reddito di origine statunitense in Italia (dividendi, plusvalenze, stipendio)
- Credito d’imposta estero in Italia per le imposte pagate negli Stati Uniti
05
Rinuncia alla cittadinanza statunitense e tassa di espatrio
Gli americani che stanno pensando di rinunciare alla cittadinanza statunitense devono affrontare il regime fiscale di espatrio (Sezione 877A – la “Exit Tax”). Forniamo consulenza sul costo fiscale della rinuncia, sulla pianificazione pre-rinuncia per ridurre l’esposizione e su tutti i documenti richiesti.
- Analisi e calcolo dell’imposta di uscita della Sezione 877A
- Determinazione dello status di espatriato coperto
- Modulo 8854 (Dichiarazione di espatrio iniziale e annuale)
- Pianificazione pre-rinuncia per minimizzare l’imposta di uscita
- Pianificazione della retribuzione differita e della pensione prima dell’uscita
Archiviare in due Paesi?
I nostri specialisti della compliance USA-Italia esamineranno la sua situazione, individueranno tutte le esclusioni e i crediti disponibili e si assicureranno che sia pienamente conforme su entrambe le sponde dell’Atlantico.
